ESt-/KStR: Vorlesung
Vorlesung zum Einkommensteuer- und Körperschaftsteuerrecht
Beginn: | 26.10.2016 | |
Zeit: | Mi., 9–12 Uhr | |
Ort: | H 0.24 | |
Zielgruppe: | Studierende des SPB 2 |
– | die Einkunftsarten, |
– | die Ermittlung der Einkünfte sowie |
– | der Weg von der Summe der Einkünfte über das zu versteuernde Einkommen zur festzusetzenden Einkommensteuer. |
Den dritten Teil der Vorlesung bilden die Grundzüge des Körperschaftsteuergesetzes (KStG), d.h. des Einkommensteuerrechts für die juristischen Personen u.dgl. (Körperschaften). Die Besteuerung der Körperschaften fußt in weiten Teilen auf dem Einkommensteuergesetz, namentlich bei der Ermittlung der Einkünfte (Steuerbilanzrecht), weist daneben aber bereichsspezifische Eigenheiten auf.
Gliederung
A. Einführung | ||
I. | Ideengeschichte der Einkommensteuer | |
Verfassungsrechtliche Vorgaben, insb. Leistungsfähigkeitsprinzip | ||
B. Einkommensteuer | ||
I. | Subjekt der Einkommensteuer | |
II. | Objekt der Einkommensteuer, Bemessungsgrundlage, Steuertarif | |
III. | Einkunftsarten (Einkünftequalifikation) | |
1. Gewinneinkünfte | ||
2. Überschusseinkünfte | ||
IV. | Einkunftsermittlung | |
1. Vermögenszuwachsrechnung (Betriebsvermögensvergleich) Steuerbilanzrecht | ||
2. Überschussrechnung | ||
3. Sog. 4 III-Rechnung | ||
V. | Persönliche Abzüge (Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen) | |
VI. | Steuerermäßigungen, Verlustabzug, Steuererhebung (Abzugsteuern, Steueranrechnung) | |
C. Körperschaftsteuer | ||
I. | Subjekt der Körperschaftsteuer | |
II. | Objekt der Körperschaftsteuer, Bemessungsgrundlage, Steuersatz | |
III. | Zusammenspiel von Einkommensteuer und Körperschaftsteuer | |
IV. | Steuerbefreiungen (sog. Schachtelprivileg) | |
Verdeckte Gewinnausschüttungen |
Benötigte Gesetzestexte
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ergänzend: |
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Empfohlene Textsammlungen
- Aktuelle Steuertexte, Verlag C.H.Beck, oder
- Steuergesetze (DStI-Praktikertexte), R. Boorberg Verlag, oder
- Wichtige Steuergesetze mit Durchführungsverordnungen, NWB Verlag,
jeweils neueste Auflage.
Bitte beachten: Studierende der Studiengänge Betriebswirtschaftslehre sowie Wirtschaft und Recht müssen diese Gesetzestexte auch zu den Prüfungen (Klausur oder mündliche Prüfung) mitbringen. Diese Gesetzestexte müssen frei von Eintragungen jeder Art (Randbemerkungen, Verweisungen auf andere Vorschriften, Textänderungen o.Ä.) sowie von Einlagen sein. Zulässig sind Unterstreichungen und farbliche Markierungen zur Hervorhebung einzelner Wörter des Gesetzes, sofern sie nach Art und Umfang kein System zur Kommentierung des Gesetzestextes darstellen. Zulässig sind auch sog. Fähnchen (etwa Post-it Index) zum schnelleren Auffinden von Gesetzesseiten mit darauf angebrachten Hinweisen auf die jeweiligen Vorschriften, sofern sie nach Art und Umfang kein System zur Kommentierung des Gesetzestextes darstellen.
Lehrbücher, Fallsammlungen u.dgl. (Auswahl)
- Birk/Desens/Tappe, Steuerrecht, 19. Aufl. 2016;
- Birk/Desens/Tappe, Klausurenkurs im Steuerrecht, 4. Aufl. 2015;
- Dötsch/Alber/Sell/Zenthöfer, Körperschaftsteuer, 17. Aufl. 2015;
- Fehrenbacher, Steuerrecht, 6. Aufl. 2016;
- Friebel/Rick/Schoor/Siegle, Fallsammlung Einkommensteuer, 19. Aufl. 2016;
- Grashoff/Kleinmanns, Aktuelles Steuerrecht, 12. Aufl. 2016;
- Köllen/Reichert/Vogl/Wagner, Lehrbuch Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer, 5. Aufl. 2016;
- Kudert, Steuerrecht – leicht gemacht, 5. Aufl. 2014;
- Martini/Valta, Fallsammlung zum Steuerrecht, 2. Aufl. 2015;
- Rick/Gunsenheimer/Schneider/Kremer, Lehrbuch Einkommensteuer, 22. Aufl. 2016;
- Schwind/Hauptmann (Hrsg.)/Warsönke, Einkommensteuer – leicht gemacht, 3. Aufl. 2015;
- Schwind/Hauptmann (Hrsg.)/Schinkel, Klausuren im Steuerrecht – leicht gemacht, 2. Aufl. 2013;
- Tipke/Lang, Steuerrecht, 22. Aufl. 2015.
Kommentare (Auswahl)
- Kirchhof, EStG, Kommentar, 15. Aufl. 2016;
- Kirchhof/Söhn/Mellinghoff, EStG, Kommentar zum Einkommensteuergesetz, Loseblattsammlung (derzeitiger Stand: 269. EL, Juli 2016);
- Schmidt, EStG, Kommentar zum Einkommensteuergesetz, 35. Aufl. 2016;
- Schnitger/Fehrenbacher (Hrsg.), Kommentar Körperschaftsteuer KStG, 2. Aufl. für 2017 geplant.
Vorlesungsbegleitende PPt-Präsentationen (PDF)
(werden sukzessive nach der jeweiligen Vorl.-Einheit verlinkt)
- Vorlesungseinheit 26.10.2016
- Vorlesungseinheit 2.11.2016
- Vorlesungseinheit 9.11.2016
- Vorlesungseinheit 16.11.2016
- Vorlesungseinheit 23.11.2016
- Vorlesungseinheit 30.11.2016
- Vorlesungseinheit 7.12.2016
- Vorlesungseinheit 14.12.2016
- Vorlesungseinheit 6.1.2017
- Vorlesungseinheit 11.1.2017
- Vorlesungseinheit 18.1.2017
- Vorlesungseinheit 25.1.2017
- Vorlesungseinheit 1.2.2017
- Vorlesungseinheit 8.2.2017
- Vorlesungseinheit 15.2.2017
Hinweise zur Klausur für Wirtschaftswissenschaftler
Die Klausur für Wirtschaftswissenschaftler zur Vorlesung Einkommen- und Körperschaftsteuerrecht findet am Donnerstag, dem 2.3.2017, von 15:00 bis 16:30 Uhr statt. Der Raum wird noch vom Wirtschaftswissenschaftlichen Prüfungamt bekanntgegeben. Inhalt der Klausur kann der Stoff der gesamten Vorlesung sein.
Um Ihnen ein Vorstellung davon zu geben, mit welcher Art von Aufgabenstellung Sie in dieser Klausur zu rechnen haben, folgen Sie diesem Link zu einer Musterklausur.