Vorlesung zum Einkommensteuer- und Körperschaftsteuerrecht

Beginn: 26.10.2016
Zeit: Mi., 9–12 Uhr
Ort: H 0.24
Zielgruppe: Studierende des SPB 2

 

Die Vorlesung behandelt die für die Ausbildung sowie Prüfung im Schwerpunktbereich 2 und wohl auch für die Steuerpraxis wichtigsten Teile des Steuerrechts.
Der erste Teil der Vorlesung ist dem einkommensteuerbezogenen Verfassungsrecht gewidmet, d.h. den materiellen Vorgaben des Grundgesetzes für den Steuergesetzgeber und die Finanzverwaltung. Diese Vorgaben bilden zugleich den verfassungsgerichtlichen Kontrollmaßstab für die Finanz-, vor allem aber für die Verfassungsgerichtsbarkeit: der allgemeine Gleichheitssatz (Art. 3 Abs. 1 GG) in seinen steuerspezifischen Ausprägungen, daneben die Eigentumsgarantie (Art. 14 GG), die Berufsfreiheit (Art. 12 Abs. 1 GG) sowie die staatliche Schutzverpflichtung für Ehe und Familie (Art. 6 Abs. 1 GG).
Der zweite Teil der Vorlesung befasst sich mit dem zentralen Steuergesetz im materiellen Sinne, dem Einkommensteuergesetz (EStG), das in seiner ursprünglichen Struktur ein stringentes Konzept aufwies, durch mannigfache Gesetzesänderungen aber gleichsam überwuchert und zum Teil deformiert wurde. Kernthemen sind in diesem Zusammenhang insbesondere

die Einkunftsarten,
die Ermittlung der Einkünfte sowie


der Weg von der Summe der Einkünfte über das zu versteuernde Einkommen zur festzusetzenden Einkommensteuer.

 

Den dritten Teil der Vorlesung bilden die Grundzüge des Körperschaftsteuergesetzes (KStG), d.h. des Einkommensteuerrechts für die juristischen Personen u.dgl. (Körperschaften). Die Besteuerung der Körperschaften fußt in weiten Teilen auf dem Einkommensteuergesetz, namentlich bei der Ermittlung der Einkünfte (Steuerbilanzrecht), weist daneben aber bereichsspezifische Eigenheiten auf.

Gliederung

A. Einführung
I. Ideengeschichte der Einkommensteuer

Verfassungsrechtliche Vorgaben, insb. Leistungsfähigkeitsprinzip

B. Einkommensteuer
 I. Subjekt der Einkommensteuer
II. Objekt der Einkommensteuer, Bemessungsgrundlage, Steuertarif
III. Einkunftsarten (Einkünftequalifikation)
1. Gewinneinkünfte
2. Überschusseinkünfte
IV. Einkunftsermittlung
1. Vermögenszuwachsrechnung (Betriebsvermögensvergleich) Steuerbilanzrecht
2. Überschussrechnung
3. Sog. 4 III-Rechnung
V. Persönliche Abzüge (Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen)
VI.

Steuerermäßigungen, Verlustabzug, Steuererhebung (Abzugsteuern, Steueranrechnung)

C. Körperschaftsteuer
I. Subjekt der Körperschaftsteuer
II. Objekt der Körperschaftsteuer, Bemessungsgrundlage, Steuersatz
III. Zusammenspiel von Einkommensteuer und Körperschaftsteuer
IV. Steuerbefreiungen (sog. Schachtelprivileg)

Verdeckte Gewinnausschüttungen

Benötigte Gesetzestexte

  • Einkommensteuergesetz (EStG);
  • Körperschaftsteuergesetz (KStG);
ergänzend:
  • Grundgesetz für die Bundesrepublik Deutschland (GG);
  • Abgabenordnung (AO);
  • Handelsgesetzbuch (HGB);
  • Bewertungsgesetz (BewG);
  • Einkommensteuer-Durchführungsverordnung;
  • Lohnsteuer-Durchführungsverordnung;
  • Umsatzsteuergesetz.
 

Empfohlene Textsammlungen

  • Aktuelle Steuertexte, Verlag C.H.Beck, oder
  • Steuergesetze (DStI-Praktikertexte), R. Boorberg Verlag, oder
  • Wichtige Steuergesetze mit Durchführungsverordnungen, NWB Verlag,
    jeweils neueste Auflage.

 

Bitte beachten: Studierende der Studiengänge Betriebswirtschaftslehre sowie Wirtschaft und Recht müssen diese Gesetzestexte auch zu den Prüfungen (Klausur oder mündliche Prüfung) mitbringen. Diese Gesetzestexte müssen frei von Eintragungen jeder Art (Randbemerkungen, Verweisungen auf andere Vorschriften, Textänderungen o.Ä.) sowie von Einlagen sein. Zulässig sind Unterstreichungen und farbliche Markierungen zur Hervorhebung einzelner Wörter des Gesetzes, sofern sie nach Art und Umfang kein System zur Kommentierung des Gesetzestextes darstellen. Zulässig sind auch sog. Fähnchen (etwa Post-it Index) zum schnelleren Auffinden von Gesetzesseiten mit darauf angebrachten Hinweisen auf die jeweiligen Vorschriften, sofern sie nach Art und Umfang kein System zur Kommentierung des Gesetzestextes darstellen.

Lehrbücher, Fallsammlungen u.dgl. (Auswahl)

  • Birk/Desens/Tappe, Steuerrecht, 19. Aufl. 2016;
  • Birk/Desens/Tappe, Klausurenkurs im Steuerrecht, 4. Aufl. 2015;
  • Dötsch/Alber/Sell/Zenthöfer, Körperschaftsteuer, 17. Aufl. 2015;
  • Fehrenbacher, Steuerrecht, 6. Aufl. 2016;
  • Friebel/Rick/Schoor/Siegle, Fallsammlung Einkommensteuer, 19. Aufl. 2016;
  • Grashoff/Kleinmanns, Aktuelles Steuerrecht, 12. Aufl. 2016;
  • Köllen/Reichert/Vogl/Wagner, Lehrbuch Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer, 5. Aufl. 2016;
  • Kudert, Steuerrecht – leicht gemacht, 5. Aufl. 2014;
  • Martini/Valta, Fallsammlung zum Steuerrecht, 2. Aufl. 2015;
  • Rick/Gunsenheimer/Schneider/Kremer, Lehrbuch Einkommensteuer, 22. Aufl. 2016;
  • Schwind/Hauptmann (Hrsg.)/Warsönke, Einkommensteuer – leicht gemacht, 3. Aufl. 2015;
  • Schwind/Hauptmann (Hrsg.)/Schinkel, Klausuren im Steuerrecht – leicht gemacht, 2. Aufl. 2013;
  • Tipke/Lang, Steuerrecht, 22. Aufl. 2015.

Kommentare (Auswahl)

  • Kirchhof, EStG, Kommentar, 15. Aufl. 2016;
  • Kirchhof/Söhn/Mellinghoff, EStG, Kommentar zum Einkommensteuergesetz, Loseblattsammlung (derzeitiger Stand: 269. EL, Juli 2016);
  • Schmidt, EStG, Kommentar zum Einkommensteuergesetz, 35. Aufl. 2016;
  • Schnitger/Fehrenbacher (Hrsg.), Kommentar Körperschaftsteuer KStG, 2. Aufl. für 2017 geplant.

Vorlesungsbegleitende PPt-Präsentationen (PDF)

(werden sukzessive nach der jeweiligen Vorl.-Einheit verlinkt)

  1. Vorlesungseinheit  26.10.2016
  2. Vorlesungseinheit    2.11.2016
  3. Vorlesungseinheit    9.11.2016
  4. Vorlesungseinheit  16.11.2016
  5. Vorlesungseinheit  23.11.2016
  6. Vorlesungseinheit  30.11.2016
  7. Vorlesungseinheit    7.12.2016
  8. Vorlesungseinheit  14.12.2016
  9. Vorlesungseinheit      6.1.2017
  10. Vorlesungseinheit    11.1.2017
  11. Vorlesungseinheit    18.1.2017
  12. Vorlesungseinheit    25.1.2017
  13. Vorlesungseinheit      1.2.2017
  14. Vorlesungseinheit      8.2.2017
  15. Vorlesungseinheit    15.2.2017

 

 

Hinweise zur Klausur für Wirtschaftswissenschaftler

Die Klausur für Wirtschaftswissenschaftler zur Vorlesung Einkommen- und Körperschaftsteuerrecht findet am Donnerstag, dem 2.3.2017, von 15:00 bis 16:30 Uhr statt. Der Raum wird noch vom Wirtschaftswissenschaftlichen Prüfungamt bekanntgegeben. Inhalt der Klausur kann der Stoff der gesamten Vorlesung sein.

Um Ihnen ein Vorstellung davon zu geben, mit welcher Art von Aufgabenstellung Sie in dieser Klausur zu rechnen haben, folgen Sie diesem Link zu einer Musterklausur.

Prof. Dr. Christoph Gröpl
Lehrstuhl für Staats- und Verwaltungsrecht,
deutsches und europäisches Finanz- und Steuerrecht

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