EuIStR: Vorlesung

Vorlesung zum Europäischen und internationalen Steuerrecht

Die Vorlesung beleuchtet die Einkommens- und Körperschaftsbesteuerung von Sachverhalten mit Auslandsbzug, insbesondere die Tatbestände der beschränkten und der erweiterten unbeschränkten Steuerpflicht sowie die uni-, bi- und multilateralen Mechanismen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, aber auch die nationalen Strategien zur Verhinderung der Steuerumgehung im internationalen Kontext ("Treaty Override"). Vor dem Hintergrund der wirtschaftlichen Integration in Europa wird der Einfluss des Unionsrechts und der Rechtsprechung des Gerichtshofs der Europäischen Union (EuGH) auf die nationalen Steuerrechtsordnungen diskutiert.

Vorlesungsbegleitende PPt-Präsentationen (PDF)

(werden fortlaufend nach der jeweiligen Vorlesungseinheit verlinkt)

Benötigte Gesetzestexte

• Einkommensteuergesetz (EStG);
• Körperschaftsteuergesetz (KStG);
• Außensteuergesetz (AStG);
• Abgabenordnung (AO);
• OECD-Musterabkommen zur Vermeidung der Doppelebesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (OECD-MA 2014 >> vom Lehrstuhl bereitgestellt).

ergänzend:

• Grundgesetz für die Bundesrepublik Deutschland (GG);
• Vertrag über die Europäische Union (EUV);
• Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV).

Empfohlene Textsammlungen

• Aktuelle Steuertexte, C.H. Beck (neueste Auflage) oder
• Wichtige Steuergesetze mit Durchführungsverordnungen, NWB Verlag (neueste Auflage) oder
• Steuergesetze (DStI-Praktikertexte), Boorberg Verlag (neueste Auflage).

Bitte beachten: Studierende der Studiengänge Betriebswirtschaftslehre sowie Wirtschaft und Recht müssen diese Gesetzestexte auch zu den Prüfungen (Klausur oder mündliche Prüfung) mitbringen. Diese Gesetzestexte müssen frei von Eintragungen jeder Art (Randbemerkungen, Verweisungen auf andere Vorschriften, Textänderungen o.Ä.) sowie von Einlagen sein. Zulässig sind Unterstreichungen und farbliche Markierungen zur Hervorhebung einzelner Wörter des Gesetzes, sofern sie nach Art und Umfang kein System zur Kommentierung des Gesetzestextes darstellen. Zulässig sind auch sog. Fähnchen (etwa Post-it Index) zum schnelleren Auffinden von Gesetzesseiten mit darauf angebrachten Hinweisen auf die jeweiligen Vorschriften, sofern sie nach Art und Umfang kein System zur Kommentierung des Gesetzestextes darstellen.

Lehrbücher, Fallsammlungen u.dgl. (Auswahl)

• Haase, Internationales und Europäisches Steuerrecht, 5. Aufl. 2017 (32,99 €);
• Haase/Hofacker, Klausurenkurs im Internationalen und Europäischen Steuerrecht, 2. Aufl. 2015 (27,99 €);
• Frotscher, Internationales Steuerrecht, 4. Aufl. 2015 (34,90 €);
• Kudert, Internationales Steuerrecht – leicht gemacht, 3. Aufl. 2017 (14,90 €);
• Rupp/Knies/Ott/Faust, Internationales Steuerrecht, 3. Aufl. 2014 (59,95 €); 4. Aufl. 2018 erscheint voraussichtl. März 2018
  
• Weber-Grellet, Europäisches Steuerrecht, 2. Aufl. 2016 (34,90 €);
• Wilke/Karl/Tietz, Fallsammlung Internationales Steuerrecht, 12. Aufl. 2017 (32,90 €);
• Wilke/Weber, Lehrbuch Internationales Steuerrecht, 13. Aufl. 2016 (39,90 €).

Kommentare, Handbücher (Auswahl)

• Haase, Außensteuergesetz/Doppelbesteuerungsabkommen, 3. Aufl. 2016 (184,99 €);
• Kirchhof, EStG, Kommentar, 17. Aufl. 2018 (174,-- €); 
• Schaumburg, Internationales Steuerrecht, 4. Aufl. 2017 (189,-- €);
• Schaumburg/Englisch, Europäisches Steuerrecht, 1. Aufl. 2015 (169,-- €)
• Schmidt, EStG, Kommentar zum Einkommensteuergesetz, 37. Aufl. 2018 (109,-- €);
• Schnitger/Fehrenbacher (Hrsg.), Kommentar Körperschaftsteuer KStG, 2012 (99,95 €); 2. Aufl. 2017 erscheint voraussichtl. Juni 2018
• Vogel/Lehner, DBA – Doppelbesteuerungsabkommen, Kommentar, 6. Aufl. 2015 (169,-- €).