Vert.-Vorl. SteuerR

Vertiefungsvorlesung im Steuerrecht

Die Veranstaltung dient der Wiederholung und Vertiefung ausgewählter examensrelevanter Probleme insbesondere des Einkommensteuerrechts. In den Grundvorlesungen können nicht wenige Gebiete aus Zeitgründen nur im Überblick behandelt werden, obwohl ihre Inhalte im Examen als Prüfungswissen vorausgesetzt werden. Hier setzt die Vertiefungsveranstaltung an: In den "Wust" und "Wirrwarr" des modernen Steuerrechts will sie Schneisen schlagen, indem vor allem die Dogmatik erklärt und die Gründe für die jeweilige Rechtsentwicklung dargelegt werden. Auf diese Weise soll auch bei kniffligen Fragen das Gesamtverständnis gefördert und der Blick für das System geschult werden, damit der einschlägige Examensstoff leichter "im Kopf" bleibt. Ein besonderes Gewicht liegt auf der aktiven Teilnahme der Studenten und Studentinnen ? allerdings nicht im Sinne eines Abfragens, sondern als Ermunterung, ungehemmt Fragen zu stellen. Dementsprechend gibt es kein festes Stoffkorsett; der Ablauf der Veranstaltung ist flexibel an den Bedürfnissen der Teilnehmer orientiert.
Folgende Themen werden zur Besprechung vorgeschlagen:

• Verträge unter Angehörigen
• Nießbrauch
• Betriebsvermögen und Privatvermögen
• Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 4 und 5 EStG) und Werbungskosten (§§ 9, 9a EStG)
• Zurechnung von Aufwendungen, Drittaufwand
• Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
• Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG)
• Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG)
• Mitunternehmerschaft (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG)
• Besteuerung der GmbH & Co. KG
• Kraftfahrzeuge im Einkommensteuerrecht
• Gewerblicher Grundstückshandel

Empfohlene Lehrbücher:

Die Literaturempfehlungen entsprechen noch nicht dem aktuellen Stand.

• Tipke, Klaus/Lang, Joachim, Steuerrecht, 19. Aufl. 2008
• Birk, Dieter, Steuerrecht, 10. Aufl. 2007
• Jakob, Wolfgang, Einkommensteuerrecht, 4. Aufl. 2008
• Jakob, Wolfgang u.a., Die Examensklausur im Steuerrecht, 2. Aufl. 2005

Empfohlene Kommentare:

• Schmidt, Ludwig, Einkommensteuerrecht, 27. Aufl. 2008
• Kirchhof, Paul, Einkommensteuerrecht, 8. Aufl. 2008

Ergänzende Materialien

1. Der allgemeine Gleichheitssatz im Steuerrecht;
   Rechtsprechung des BVerfG zum objektiven und subjektiven Nettoprinzip
2. Zuordnung von Einkünften (Einkunftszuweisung) - Übersicht
3. Probleme der personellen Einkunftszuweisung - Übersicht
   Wirtschaftliche Betrachtungsweise im Steuerrecht: wirtschaftliches Eigentum (§ 39 Abs. 2 AO),
   Finanzierungsleasing (Grundzüge),
4. Missbrauch rechtlicher Gestaltungsmöglichkeiten (§ 42 AO),
   Rechtsanwendung im Steuerrecht (Schema)
5. Einkünfte aus Kapitalvermögen, insb. Neuregelungen durch das Unternehmensteuerreformgesetz 2008
6. Vortrag Dr. Thomas Fox, RA und StB, München:
   Zinsschanke und Mantelkauf nach dem Unternehmensteuerreformgesetz 2008
7. Verpachtung von Einkunftsquellen: Betriebsverpachtung
8. Einkünfte aus wiederkehrenden Bezügen;
   Sonderausgaben (Übersicht)
9. Betriebsvermögen - Privatvermögen
10. Einnahmeüberschussrechnung = sog. 4 III-Rechnung
11. Abschreibungen, insb. Absetzungen für Abnutzung (AfA)