ESt-/KStR: Vorlesung

Vorlesung zum Einkommensteuer- und Körperschaftsteuerrecht

Zeit: Di., 16–19 Uhr
Ort:H 0.24
Beginn:20.10.2015
Zielgruppe:Studierende des SPB 2

 

Die Vorlesung behandelt die für die Ausbildung sowie Prüfung im Schwerpunktbereich 2 und wohl auch für die Steuerpraxis wichtigsten Teile des Steuerrechts.
Der erste Teil der Vorlesung ist dem einkommensteuerbezogenen Verfassungsrecht gewidmet, d.h. den materiellen Vorgaben des Grundgesetzes für den Steuergesetzgeber und die Finanzverwaltung. Diese Vorgaben bilden zugleich den verfassungsgerichtlichen Kontrollmaßstab für die Finanz-, vor allem aber für die Verfassungsgerichtsbarkeit: der allgemeine Gleichheitssatz (Art. 3 Abs. 1 GG) in seinen steuerspezifischen Ausprägungen, daneben die Eigentumsgarantie (Art. 14 GG), die Berufsfreiheit (Art. 12 Abs. 1 GG) sowie die staatliche Schutzverpflichtung für Ehe und Familie (Art. 6 Abs. 1 GG).
Der zweite Teil der Vorlesung befasst sich mit dem zentralen Steuergesetz im materiellen Sinne, dem Einkommensteuergesetz (EStG), das in seiner ursprünglichen Struktur ein stringentes Konzept aufwies, durch mannigfache Gesetzesänderungen aber gleichsam überwuchert und zum Teil deformiert wurde. Kernthemen sind in diesem Zusammenhang insbesondere

–die Einkunftsarten,
–die Ermittlung der Einkünfte sowie
–

der Weg von der Summe der Einkünfte über das zu versteuernde Einkommen zur festzusetzenden Einkommensteuer.

 

Den dritten Teil der Vorlesung bilden die Grundzüge des Körperschaftsteuergesetzes (KStG), d.h. des Einkommensteuerrechts für die juristischen Personen u.dgl. (Körperschaften). Die Besteuerung der Körperschaften fußt in weiten Teilen auf dem Einkommensteuergesetz, namentlich bei der Ermittlung der Einkünfte (Steuerbilanzrecht), weist daneben aber bereichsspezifische Eigenheiten auf.

Gliederung

A. Einführung
I.Ideengeschichte der Einkommensteuer

Verfassungsrechtliche Vorgaben, insb. Leistungsfähigkeitsprinzip

B. Einkommensteuer
 I.Subjekt der Einkommensteuer
II.Objekt der Einkommensteuer, Bemessungsgrundlage, Steuertarif
III.Einkunftsarten (Einkünftequalifikation)
1. Gewinneinkünfte
2. Überschusseinkünfte
IV.Einkunftsermittlung
1. Vermögenszuwachsrechnung (Betriebsvermögensvergleich) Steuerbilanzrecht
2. Überschussrechnung
3. Sog. 4 III-Rechnung
V.Persönliche Abzüge (Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen)
VI.

Steuerermäßigungen, Verlustabzug, Steuererhebung (Abzugsteuern, Steueranrechnung)

C. Körperschaftsteuer
I.Subjekt der Körperschaftsteuer
II.Objekt der Körperschaftsteuer, Bemessungsgrundlage, Steuersatz
III.Zusammenspiel von Einkommensteuer und Körperschaftsteuer
IV.Steuerbefreiungen (sog. Schachtelprivileg)

Verdeckte Gewinnausschüttungen

 

Benötigte Gesetzestexte

  • Einkommensteuergesetz (EStG);
  • Körperschaftsteuergesetz (KStG);
ergänzend:
  • Grundgesetz für die Bundesrepublik Deutschland (GG);
  • Abgabenordnung (AO);
  • Handelsgesetzbuch (HGB);
  • Bewertungsgesetz (BewG);
  • Einkommensteuer-Durchführungsverordnung;
  • Lohnsteuer-Durchführungsverordnung;
  • Umsatzsteuergesetz.

Empfohlene Textsammlungen

  • Aktuelle Steuertexte, Verlag C.H.Beck, oder
  • Steuergesetze (DStI-Praktikertexte), R.Boorberg Verlag, oder
  • Wichtige Steuergesetze mit Durchführungsverordnungen, nwb Verlag;
  • zudem: Handelsgesetzbuch, z.B. Beck-Texte im dtv,
    jeweils neueste Auflage.

 

Bitte beachten: Studierende der Studiengänge Betriebswirtschaftslehre sowie Wirtschaft und Recht müssen diese Gesetzestexte auch zu den Prüfungen (Klausur oder mündliche Prüfung) mitbringen. Diese Gesetzestexte müssen frei von Eintragungen jeder Art (Randbemerkungen, Verweisungen auf andere Vorschriften, Textänderungen o.Ä.) sowie von Einlagen sein. Zulässig sind Unterstreichungen und farbliche Markierungen zur Hervorhebung einzelner Wörter des Gesetzes, sofern sie nach Art und Umfang kein System zur Kommentierung des Gesetzestextes darstellen. Zulässig sind auch sog. Fähnchen (etwa Post-it Index) zum schnelleren Auffinden von Gesetzesseiten mit darauf angebrachten Hinweisen auf die jeweiligen Vorschriften, sofern sie nach Art und Umfang kein System zur Kommentierung des Gesetzestextes darstellen.

Lehrbücher, Fallsammlungen u.dgl. (Auswahl)

  • Birk/Desens/Tappe, Steuerrecht, 18. Aufl. 2015;
  • Birk/Desens/Tappe, Klausurenkurs im Steuerrecht, 4. Aufl. 2015;
  • Dötsch/Alber/Sell/Zenthöfer, Körperschaftsteuer, 17. Aufl. 2015;
  • Fehrenbacher, Steuerrecht, 5. Aufl. 2015;
  • Friebel/Rick/Schoor/Siegle, Fallsammlung Einkommensteuer, 18. Aufl. 2015;
  • Grashoff/Kleinmanns, Aktuelles Steuerrecht, 11. Aufl. 2015;
  • Köllen/Reichert/Vogl/Wagner, Lehrbuch Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer, 4. Aufl. 2015;
  • Kudert, Steuerrecht – leicht gemacht, 5. Aufl. 2014;
  • Martini/Valta, Fallsammlung zum Steuerrecht, 2. Aufl. 2015;
  • Rick/Gierschmann/Gunsenheimer/Schneider/Kremer, Lehrbuch Einkommensteuer, 21. Aufl. 2015;
  • Schwind/Hauptmann (Hrsg.)/Warsönke, Einkommensteuer – leicht gemacht, 3. Aufl. 2015;
  • Schwind/Hauptmann (Hrsg.)/Schinkel, Klausuren im Steuerrecht – leicht gemacht, 2. Aufl. 2013;
  • Tipke/Lang, Steuerrecht, 22. Aufl. 2015.

Kommentare (Auswahl)

  • Kirchhof, EStG, Kommentar, 14. Aufl. 2015;
  • Kirchhof/Söhn/Mellinghoff, EStG, Kommentar zum Einkommensteuergesetz, Loseblattsammlung (derzeitiger Stand: 260. EL, Juli 2015);
  • Schmidt, EStG, Kommentar zum Einkommensteuergesetz, 34. Aufl. 2015;
  • Schnitger/Fehrenbacher (Hrsg.), Kommentar Körperschaftsteuer KStG, 2012.

Vorlesungsbegleitende PPt-Präsentationen (PDF)

(werden sukzessive nach der jeweiligen Vorl.-Einheit verlinkt)

  1. Vorlesungseinheit
  2. Vorlesungseinheit
  3. Vorlesungseinheit
  4. Vorlesungseinheit
  5. Vorlesungseinheit
  6. Vorlesungseinheit
  7. Vorlesungseinheit
  8. Vorlesungseinheit
  9. Vorlesungseinheit
  10. Vorlesungseinheit
  11. Vorlesungseinheit
  12. Vorlesungseinheit
  13. Vorlesungseinheit
  14. Vorlesungseinheit
  15. Vorlesungseinheit